Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì

Đây là loại thuế mà những cơ quan lại thuế nhiệt tình nhất, kiểm tra nhiều nhất với kế toán phải vất vả trong công tác hạch toán loại thuế này nhất. Sau đây được trình bày một số vấn đề cần chú ý khi hạch toán doanh thu ngân sách để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.

Bạn đang xem: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì


1. Lợi nhuận tính thuế

2. Nguyên tắc chung

3. Nguyên tắc kế toán giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

4. Nguyên tắc kế toán giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại


1. Một số dn thương mại bán hàng tiêu dung cho khách hàng nên thường ko phải xuất hóa đơn GTGT, vì vậy họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán sản phẩm để kị phải nộp thuế nhiều. Tuy nhiên ở những DN này lại thường tất cả hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo yêu cầu báo cáo, còn kế toán thuế thường có tác dụng vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm…, lúc bán sản phẩm thực tế là một sản phẩm khác, giá bán khác, nhưng thời điểm xuất hóa đơn mang đến khách theo yêu cầu cho nên một mặt mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra nhì vấn đề:

+Trường hợp 1:Giá bán không đồng nhất, chênh lệch nhau vượt lớn mà không có sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn đến cùng một mặt mặt hàng lúc chào bán với giá chỉ rất thấp, thời điểm lại buôn bán với giá bán gấp 5- gấp 10 -> Cơ quan tiền thuế sẽ đặt câu hỏi, nếu ko giải trình được hợp lý sẽ bị áp mức giá thành cao nhất cho những mặt mặt hàng xuất đó. Để tránh vấn đề này, kế toán phải cân nặng đối khi xuất hóa đơn GTGT theo giá chỉ cao của khách, gồm thể xuất mức giá chỉ cao hơn từ 10-15%, với tăng số lượng lên cho vừa đủ tổng số tiền khách cần hóa đơn. Nếu khách hàng không đồng ý bao gồm thể xuất sang trọng mặt sản phẩm khác, hoặc nếu khách vẫn không đồng ý buộc phải lấy hóa đơn sản phẩm nhập từ nguồn không giống để xuất mang lại khách. Tuyệt đối ko xuất bán hàng với những mức giá chênh lệch nhau vượt lớn cùng một mặt hàng.

+Trường hợp 2:Do ko cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, chào bán một mặt sản phẩm viết hóa đơn một mặt hàng đề nghị khả năng xảy ra xuất sản phẩm âm. Điều này thì buộc kế toán phải cập nhật thường xuyên nhập xuất những mặt hàng để kiêng xảy ra tình trạng này. Vào trường hợp việc xuất kho đã xảy ra thọ rồi thì chỉ còn phương pháp là làm cho tìm mặt hàng mang tên hơi giống giống mặt sản phẩm âm đó để điều chỉnh chũm thế đến mặt hàng đã xuất âm, hoặc lập hợp đồng với mặt hàng mang tên giống, giá thành gần gần giống để cam kết kết, rồi giải đam mê với thuế là đã xuất nhầm hóa đơn.

2. Một số doanh nghiệp marketing dịch vụ, quý khách trả trước tiền giá tiền dịch vụ và yêu cầu xuất hóa đơn theo lần giao dịch tiền. Kế toán không phân biệt được đó là doanh thu chưa thực hiện đề xuất mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Trong những lúc đó chưa có chi phí thực hiện những dịch vụ này dẫn đến LN của doanh nghiệp rất lớn một giải pháp không đúng thực tế -> số thuế TNDN phải nộp rất lớn.

3. Một số doanh nghiệp có quý khách hàng là bên nước ngoài hoặc một tổ chức cá nhân nào đó không cần hóa đơn GTGT, tuy nhiên người tiêu dùng đó lại chuyển tiền qua tài khoản của công ty, công việc cung cấp sản phẩm & hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và mọi nghĩa vụ giữa phía 2 bên đã kết thúc. Để lợi dụng nguồn thuế GTGT phải nộp, những DN đó hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn không xuất hóa đơn. Dịp cơ quan thuế phân phát hiện ra khoản này, đối chiếu với hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> doanh thu tăng lên được tính tại thời điểm thanh lý hợp đồng -> tróc nã thu + phạt thuế.

4. Một số DN không tồn tại chức năng sale ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn mang đến ngành nghề đó, dẫn đến thời điểm kiểm tra kế bên việc bị phạt hành bao gồm về vấn đề sale sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế ko chấp nhận ngân sách đầu vào mang lại những lợi nhuận này cơ mà coi đây là một khoản thu nhập khác cùng đánh thuế trên toàn bộ lệch giá không đúng ngành nghề này

5. Một số doanh nghiệp xuất sản phẩm biếu tặng, có tác dụng từ thiện, chi tiêu và sử dụng nội bộ… nhưng ko xuất hóa đơn GTGT nên lúc quyết toán thuế sẽ bị loại khoản này ra khỏi ngân sách đồng thời tăng doanh thu các khoản này với tính thuế TNDN bên trên khoản lợi nhuận này.

Xem thêm: Dàn Ý Thuyết Minh Về Cây Cao Su Lớp 9 Chọn Lọc, Thuyết Minh Cây Cao Su (8 Mẫu)

6. Một số doanh nghiệp mua sắm và chọn lựa hóa theo hóa đơn GTGT ghi một mặt hàng, nhưng thực chất là bao gồm nhiều mặt hàng mang tên gọi khác nhau, quy giải pháp khác nhau. Khi dn xuất hóa đơn bán ra khách sản phẩm lại yêu cầu xuất đủ tên sản phẩm đúng chủng loại quy biện pháp của từng mặt sản phẩm đó theo số lượng tương ứng. Lúc đó sẽ tất cả sự khác nhau giữa tên hàng cài vào và bán ra, nếu ko chứng minh được hàng hóa xuất kho là chi tiết từ hàng hóa mua vào thì sẽ không được chấp nhận đầu vào cùng phải nộp thuế TNDN bên trên doanh số đẩy ra này.

7. Một số dn chỉ nhận hàng ký kết gửi, đại lý buôn bán đúng giá thì doanh thu bán hàng không phải tà tà số tiền bán sản phẩm của loại hàng hóa đó nhưng mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi, nhưng kế toán lúc bán hàng do quý khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn cho mặt mặt hàng này phải đã xuất ra, trong những lúc việc xuất hóa đơn này là của mặt giao đại lý, cam kết gửi. Bởi vậy lệch giá bị tăng lên mà lại thực ra là doanh nghiệp ko được hưởng lệch giá này.

8. Một số doanh nghiệp tham gia hợp đồng hợp tác sản xuất kinh doanh chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán sản phẩm của việc hợp tác sale này, lúc quý khách hàng yêu xuất hóa đơn thì lại xuất mang đến toàn bộ giá trị hàng bán được. Bởi vì vậy bị tính thừa doanh thu mà doanh nghiệp không được phân chia, bị nộp thuế trên phần lệch giá không nhận được.

9. Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những công ty hạch toán độc lập thì phải xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây ko phải là khoản doanh thu của doanh nghiệp, bởi vì vậy lúc hạch toán cần chú ý.

10. Việc thực hiện công tác hạch toán kế toán tại doanh nghiệp phải đảm bảo đúng theo luật, chế độ kế toán đã quy định mới được quyết toán thuế theo quy định, trường hợp thực hiện hạch toán sổ sách bị sai thì cơ quan liêu thuế sẽ áp mức thuế bên trên doanh thu.

*

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế mà những cơ quan lại thuế ân cần nhất